Første gang et honorar lander på kontoen uden skattetræk, ligner det en gevinst — indtil årsopgørelsen kommer. B-indkomstens grundvilkår er, at bruttobeløbet er dit ansvar: En tommelfingerregel er at sætte 40-50 % til side, indtil forskudsopgørelsen er opdateret og raterne kører. Her er forskellen på A- og B-indkomst, den praktiske fremgangsmåde og fælderne.
Hvad er forskellen på A-indkomst og B-indkomst?
A-indkomst er indkomst, hvor udbetaleren har pligt til at indeholde skat før udbetaling — først og fremmest løn fra en arbejdsgiver, men også fx dagpenge og pension. Du modtager nettobeløbet, og skatten er afregnet løbende. B-indkomst udbetales derimod brutto: honorarer for enkeltstående opgaver, betaling for freelancearbejde uden ansættelsesforhold og overskud af selvstændig virksomhed. Skattepligten er den samme — det er kun opkrævningsmåden, der adskiller: Ved B-indkomst er inddrivelsen flyttet fra udbetaleren til dig.
Sådan betaler du skat af B-indkomst
- 1. Opdatér forskudsopgørelsen: skriv den forventede B-indkomst (og eventuelle fradrag) ind på skat.dk, så snart du ved, at indkomsten kommer.
- 2. Betal B-skatteraterne: Skattestyrelsen beregner skatten og opkræver den i 10 rater over året — alle måneder undtagen juni og december.
- 3. Mindre engangsbeløb: ved små enkeltstående honorarer kan du i stedet lade beløbet gå med på årsopgørelsen og betale som restskat — men vær opmærksom på rentetillægget ved større beløb.
- 4. Husk AM-bidraget: der betales 8 % arbejdsmarkedsbidrag af B-indkomsten, før indkomstskatten beregnes — det regner forskudsopgørelsen selv med, når indkomsten er tastet rigtigt ind.
- 5. Sæt pengene til side løbende: en fast andel af hver udbetaling på en skattekonto — så er raterne og en eventuel restskat dækket.
B-indkomst, honorarmodtager eller selvstændig virksomhed?
B-indkomst er en skatteteknisk kategori — ikke en virksomhedsform. Får du løbende og professionelt betalt for opgaver, er du på et tidspunkt reelt selvstændig: Så skal du overveje at registrere en enkeltmandsvirksomhed, og du skal momsregistreres, når omsætningen af momspligtige ydelser passerer 50.000 kr. inden for 12 måneder — moms og B-indkomst følges ad oftere, end mange tror. Som honorarmodtager eller selvstændig kan udgifter, der er nødvendige for at tjene indkomsten, som hovedregel trækkes fra — dokumentationen er dit ansvar, så gem bilagene fra dag ét, og overvej et regnskabsprogram, allerede før virksomheden er formelt registreret.
Typiske fælder
- Bruttobeløbet bruges som nettoløn: klassikeren — honoraret er brugt, når skatten forfalder. Sæt 40-50 % til side fra første udbetaling.
- Forskudsopgørelsen opdateres aldrig: så opkræves ingen rater, og hele skatten kommer som restskat med rentetillæg.
- Momsgrænsen overses: B-indkomst fra momspligtige ydelser tæller med mod 50.000 kr.-grænsen — også før der findes et CVR-nummer.
- Ingen bilag: fradrag uden dokumentation ryger ved kontrol — gem fakturaer og kvitteringer systematisk.
- Ukendt indberetning: udbetaleren indberetter ofte honoraret til Skattestyrelsen, selv om der ikke trækkes skat — tallene skal stemme med din egen opgørelse.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er B-indkomst?
Indkomst, der udbetales uden skattetræk — typisk honorarer, freelanceopgaver og overskud af egen virksomhed. Modtageren skal selv betale skatten via forskudsopgørelsen og B-skatterater.
Hvor meget skal jeg betale i skat af B-indkomst?
Samme skat som af anden personlig indkomst: først 8 % AM-bidrag, derefter indkomstskat efter dine almindelige satser og fradrag. En tommelfingerregel er at sætte 40-50 % til side, til forskudsopgørelsen er på plads.
Hvornår betales B-skatten?
I 10 rater over året — alle måneder undtagen juni og december — når B-indkomsten er skrevet ind i forskudsopgørelsen. Små engangsbeløb kan alternativt afregnes via årsopgørelsen som restskat.
Skal jeg have et CVR-nummer for at få B-indkomst?
Nej — enkeltstående honorarer kræver ikke CVR. Men bliver aktiviteten løbende og erhvervsmæssig, skal du registrere virksomhed, og momsregistrering er pligtig ved 50.000 kr. i momspligtig omsætning inden for 12 måneder.
